Connect with us

Hi, what are you looking for?

Steuertipps

Abzug von gemischt veranlasstem Aufwand

Bei einer Reihe von Kostenfaktoren verläuft die Grenze zwischen beruflichem Anlass und der privaten Lebensführung fließend, sodass eine exakte Trennung oftmals schwierig ist. Der BFH hat nun in zwei Urteilen vom 13.4.2010 praxisrelevante Abgrenzungskriterien zu mehreren Bereichen herausgearbeitet (Az. VIII R 27/08 und VIII R 26/08). Nachfolgend die wichtigsten Kernaussagen:

Bei einer Reihe von Kostenfaktoren verläuft die Grenze zwischen beruflichem Anlass und der privaten Lebensführung fließend, sodass eine exakte Trennung oftmals schwierig ist. Der BFH hat nun in zwei Urteilen vom 13.4.2010 praxisrelevante Abgrenzungskriterien zu mehreren Bereichen herausgearbeitet (Az. VIII R 27/08 und VIII R 26/08). Nachfolgend die wichtigsten Kernaussagen:

Büromaterial und Porto : Ohne Nachweis lässt sich der Aufwand nicht über Pauschalen bei der Steuer absetzen (im Urteilsfall 600 Euro jährlich). Denn es gibt keinen allgemeinen Lebenserfahrungssatz, demzufolge bei einer nicht selbstständigen Tätigkeit Aufwendungen in dieser Höhe pro Jahr anfallen. Da es sich beim Abzug von Werbungskosten um steuermindernde Tatsachen handelt, trägt der Arbeitnehmer die Feststellungslast und der fehlende Nachweis geht zu seinen Lasten.

Fachliteratur: Als Nachweis der Aufwendungen wird eine Quittung des Buchhändlers benötigt, die den Namen des Käufers und den Titel des angeschafften Buchs enthält. Hinzu kommt der Nachweis, wann der Kaufpreis bezahlt worden ist. Nicht ausreichend ist daher eine Kassenquittung, wenn der Käufer nachträglich den Buchtitel bezeichnet und seine Verwendung darlegt. Bei allgemein bildender, im normalen Zeitschriftenhandel erhältlicher PC-Literatur fällt der Aufwand grundsätzlich unter das Abzugsverbot für die Lebensführung.

Telefonkosten: Bei teils beruflicher, teils privater Telefonnutzung kommt es für die Schätzung der beruflichen Gespräche in besonderem Maße auf die Mitwirkung des Arbeitnehmers an. Diese erfüllt er am besten, indem er die beruflich veranlassten Gespräche und die auf sie entfallenden Gebühren für einen repräsentativen Zeitraum von mindestens drei Monaten aufzeichnet. Dieses Ergebnis kann dann für den Rest des Jahres als Grundlage genommen werden. Ohne diesen Nachweis darf eine Schätzung des beruflichen Anteils erfolgen, wobei bis zu 20 Prozent des Aufwands, höchstens 20 Euro monatlich berücksichtigt werden. Das wird akzeptiert, wenn erfahrungsgemäß beruflich veranlasste Aufwendungen für Telefon anfallen. Abzuziehen hiervon sind die steuerfrei vom Arbeitgeber ersetzten Aufwendungen.

Prozesskosten: Hier ist entscheidend, was Gegenstand des Verfahrens war. So kann beispielsweise ein Angestellter die Gebühren für die Führung eines Einkommensteuerrechtsstreits als Werbungskosten absetzen, soweit es um Fragen des lohnsteuerpflichtigen Gehalts geht. Dabei spielt der Aspekt, dass es ihm in erster Linie um die mögliche Einsparung von Einkommensteuervorauszahlungen geht, lediglich eine Nebenrolle. Im Gegensatz hierzu kommt kein Werbungskostenabzug in Betracht, wenn die Prozessaufwendungen lediglich mit Sonderausgaben, Veranlagungs- oder Tariffragen oder mit der bloßen Übertragung in Steuererklärungsvordrucke in Zusammenhang stehen.

Kopierkosten: Ein pauschaler Ansatz von Kopierkosten je Blatt kann nicht berücksichtigt werden. Denn ohne einen konkreten Nachweis kann das Finanzamt nicht erkennen, inwieweit tatsächlich Kosten entstanden sind. Auch hier muss der Arbeitnehmer seiner Mitwirkungspflicht nachkommen.

 

VSRW-Verlag

Anzeige

Marketing

Wer als Unternehmen erfolgreich sein möchte, benötigt ein gut aufgestelltes Marketing. Mit den richtigen Maßnahmen lässt sich die gewünschte Zielgruppe präzise erreichen.

News

Seit dem Beginn der weltweiten Corona-Pandemie ereignete sich ein rascher Wandel der Kommunikation in allen Bereichen. Homeschooling, Online-Vorlesungen und digitale Business-Meetings übernahmen in Zeiten...

News

Der Krieg in der Ukraine geht alle an. Verbraucher und Unternehmen bekommen die massiven Preissteigerungen, den Mangel an Vorprodukten und die Energieknappheit zu spüren....

News

Die Energieversorgung ist für die Menschen in Deutschland derzeit Sorge Nummer Eins. Das sagen mit 68 % mehr als zwei Drittel der Bevölkerung in...

News

Die vergangenen Monate waren auch in Deutschland geprägt von hohen Temperaturen. In den letzten Jahren wurden die Sommer deutlich heißer – und auch zukünftig...

Wirtschaftslexikon

Beim Marketing-Mix handelt es sich um eine Kombination von marketingpolitischen Instrumenten, die markt- oder zeitraumbezogen eingesetzt werden können. Die so entwickelten Pläne und Strategien...

Threema als sichere Alternative zu Whatsapp & Co.?

Threema Messenger

Viele Menschen nutzen die Kurznachrichtendienste Whatsapp oder Telegram zur Kommunikation. Allerdings gibt es inzwischen sichere und bessere Alternativen wie den Schweizer Messenger Threema auf dem Markt.

ZIM Förderung

ZIM Förderung

ZIM Förderung – Programm für mehr Innovation und Wachstum im Mittelstand

Weitere Beiträge

Recht & Steuern

Ein grippaler Infekt oder ein gebrochener Finger? – schon stellt der Arzt eine Krankschreibung aus. Viele sind sich jedoch unsicher, was sie im Krankheitsfall...

Recht & Steuern

Häufig kassieren Mitarbeiter eine Abmahnung in Verbindung mit ihrer Krankmeldung. Entweder kommt die Meldung zu spät, der Nachweis fehlt oder es wurde unangebrachtes Verhalten...

Recht & Steuern

Im Falle einer Krankheit führt der erste Weg zum Arzt. Dieser versorgt den Betroffenen mit Medikamenten und stellt ihm eine Bescheinigung zur Arbeitsunfähigkeit aus....

News

Welche Unternehmen bieten Arbeitnehmern die besten Bedingungen, um ihre Karrieren voranzutreiben? Diese Frage beantwortet erneut die jährlich veröffentlichte Liste der 25 LinkedIn Top Companies,...

News

Wer über seinen Arbeitgeber eine Entgeltumwandlung abgeschlossen hat, kann sich im neuen Jahr freuen: Ab 1. Januar 2022 muss der Chef den Vertrag bezuschussen...

Finanzen

Selbst gekauft oder vom Arbeitgeber finanziert, geldwerter Vorteil oder nicht: Ob Beschäftigte die Ausgaben für ihre Bahncard steuerlich geltend machen können, hängt von verschiedenen...

HR-Themen

Die sogenannte Generation Z unterscheidet sich in vieler Hinsicht von bisherigen Generationen. Auf Homeoffice legen sie keinen großen Wert. Wichtig sind den 16- bis...

News

Haus besichtigen, Wohnung mieten, Immobilie kaufen: Ein Makler erleichtert für viele die Suche nach einem neuen Zuhause. Dafür verlangt er eine Provision. Und in...

Anzeige